劳务派遣差额计税会计处理

来源：www.ssdhr.cn 发布时间：2021年06月30日

对于一般纳税人襄阳劳务派遣公司代发工资，襄阳靠谱的劳务派遣选择差额计税，账务处理可参考：

（1）全额确认收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—简易计税

（2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减时：
借：主营业务成本
应交税费—简易计税
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

（3）实际缴纳增值税时：
借：应交税费—简易计税
贷：银行存款

提示：（1）小规模纳税人将“应交税费—简易计税”科目替换为“应交税费—应交增值税”科目；

（2）若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

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